Das interne Controlling der C&A Gruppe hat aus diesem Grund eine Excel Datei mit diversen Kontrollpunkten erstellt, welche momentan noch nicht eingeführt sind, oder es unklar ist, ob und wie diese Punkte geprüft werden. Die Excel Datei mit den vorgegebenen Punkten ist im Anhang dieser Arbeit ersichtlich. Um herauszufinden, wie diese Punkte im DC in Buchs umgesetzt werden, muss zuerst der Prozess des Warenflusses dokumentiert werden, damit ein Abgleich mit den vorgegebenen Punkten stattfinden kann.

Die vorliegende Arbeit widmet sich in einem ersten Schritt der theoretischen Grundlage. Dabei wird untersucht, was ein internes Kontrollsystem definiert und wie ein solches verwendet wird. Ebenfalls wird auf die Prozessorientierung und deren Vorteile eingegangen. Anschliessend widmet sich die Arbeit den Standards zur Prozesserstellung. Um die Abläufe beim Import und Export von Waren zu verstehen, ist es zudem notwendig, die Vorgänge bei der Verzollung der Ware in Zusammenarbeit mit der Eidgenössischen Zollverwaltung zu kennen, weshalb der Theorieteil dieser Arbeit auch darauf eingeht.

Nachdem die Prozesse dokumentiert worden sind, wurde kontrolliert, ob die Kontrollstandards eingehalten werden. Da sich gewisse Kontrollstandards rein auf das Vorhandensein von gewissen Dokumenten oder Regelwerken beziehen, sind diese nicht speziell im Prozessfluss erwähnt, sondern werden im Kapitel "Überprüfung der Kontrollstandards" direkt abgehandelt. Durch die neu dokumentierten Prozesse und das neu eingeführte Kontrollsystem wird ein Beitrag zu einem effizienteren Ablauf des Controllings von C&A geleistet. Zudem soll die Revision schlanker und einfacher über die Bühne gehen können, da nun Dokumente mit Abläufen und Prozessen existieren. Ausserdem sollen die Dokumentationen bei der Einarbeitung von neuen Mitarbeitenden unterstützen.