Das betroffene Unternehmen erstellte ihren letzten Betriebsabrechnungsbogen für das Jahr 2016. Für die Folgejahre wurde kein BAB erstellt. Sowohl die Kostenarten als auch die Kostenstellen sind per Ende des Geschäftsjahres 2018 nicht mehr auf dem neusten Stand. Die Verteilschlüssel der Kostenarten auf die Kostenstellen sind im BAB 2016 teilweise zu wenig exakt errechnet. Basierend auf Erfahrungswerten wurden bis anhin Angebotspreise für Aufträge kalkuliert. Der Gewinn je Auftrag war bisher unbekannt während die Preiskalkulation zu verzerrten Kosten führte. Es besteht aktuell eine Unklarheit, welche Aufträge profitabel sind und welche nicht.

In der Analysephase werden die Daten für den Betriebsabrechnungsbogen 2018 sowie für das darauf basierende Kalkulationsmodell gesammelt, offene Fragen geklärt und die Verteilschlüssel analysiert. Es werden mit der Auftraggeberschaft sechs Meetings vereinbart. In der konzeptionellen Phase wird der Betriebsabrechnungsbogen für 2018 in Excel erstellt. Darauf aufbauend wird ein Voll- und ein Teilkostenkalkulationsmodell konzipiert. Mit dem neu aufgesetzten Kalkulationsmodell werden Angebote, die mit dem bisherigen Kalkulationsmodell offeriert wurden, analysiert.

Die Auftraggeberschaft weist in Excel einen Betriebsabrechnungsbogen für das Jahr 2018 auf, der sich flexibel anpassen lässt. Mutationen können zukünftig dank der flexibel gestalteten Excel-Vorlage gemäss der gebotenen Bedienungshilfe vorgenommen werden. Dank den effektiven oder den Plan-Kosten im Betriebsabrechnungsbogen lassen sich die Angebotspreise für Kundenaufträge sowohl mittels Vollkostensätzen als auch mittels Teilkostensätzen kalkulieren. Mittels dieser Tools wird eine breitere Entscheidungs- und Steuerungsgrundlage für das betroffene Unternehmen geschaffen. Mit der Teilkostenbetrachtungsweise lässt sich sowohl die kurzfristige Preisuntergrenze als auch die Gewinnauswirkung je Auftrag betrachten. Der folgende Praxismehrwert wird der Auftraggeberschaft geboten: • BAB, der flexibel in Excel anpassbar ist und die Kostensätze aktualisiert • Kalkulationsmodell, das in Excel sowohl die Voll- als auch die Teilkostenkalkulation je Auftrag erlaubt • Sensitivitätsanalyse in Excel hinsichtlich der Preiselastizität der Nachfrage • 20 Angebote von 2019, die mit den neuen Kalkulationsmodellen analysiert wurden